2015经济师考试 财政税收专业知识与实务应试宝典与实战模拟中级全国经济专业技术资格考试 中级经济师 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

　　本书由多年从事全国经济专业技术资格考试研究的人员编写，提供5大步高效专业考试服务：准确分析命题趋势+紧密把握考试难点+详细讲解历年真题+科学加强同步训练+实战模拟考试现场。

根据“经济专业技术资格考试大纲”的考核要求，财政税收中级经济师在“专业知识与实务”领域应具备从事实际财政税收工作相应级别的、的基础性知识和能力。据此，本书分为13章，给出了公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、国债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡与财政政策等知识模块的考点分析和真题详解，以帮助考生在短时期内有效地把握考试要领，减轻备考负担，增强应试能力，从容应对考试。

本书内容紧扣考试大纲，针对性强、内容翔实，是广大参加经济专业技术资格考试的考生(尤其是起点低、基础薄弱的考生)考前复习的辅导用书。同时，本书也是相关专业技术人员提高业务知识水平、查找相关专业知识信息的工具。

章 公共财政与财政职能 

本章考试大纲 

分值比重分布 

重点考点精要 

节 公共产品与公共财政理论 

考点一 公共产品的概念和特征 

考点二 公共财政存在的原因 

第二节 财政的职能 

考点三 财政资源配置职能概述 

考点四 财政收入分配职能 

考点五 财政经济稳定职能的含义和主要内容 

历年真题详解 

同步试题训练 

同步试题解析 

第二章 财政支出理论与内容 

本章考试大纲 

分值比重分布 

重点考点精要 

节 财政支出的分类及其经济影响 

考点一 财政支出的分类 

考点二 购买支出的经济影响 

第二节 财政支出的规模 

考点三 财政支出规模的衡量指标 

考点四 财政支出规模的增长趋势 

考点五 中国财政支出规模的分析 

第三节 财政支出的效益分析 

考点六 财政支出效益分析的意义、特点 

考点七 财政支出效益分析的方法 

第四节 购买性支出 

考点八 行政管理费支出、国防支出、文教、科学、卫生支出的内容 

考点九 财政投资性支出的意义 

第五节 转移性支出 

考点十 社会保障支出 

考点十一 财政补贴支出 

考点十二 税收支出 

历年真题详解 

同步试题训练 

同步试题解析 

第三章 税收理论 

本章考试大纲 

分值比重分布 

重点考点精要 

节 税收概述 

考点一 税收的概念 

考点二 税收的财政职能、经济职能和监督职能 

第二节 税收原则 

考点三 税收原则的概念及制定依据 

考点四 税收原则理论 

考点五 现代税收原则 

第三节 税法与税制 

考点六 税法概述 

考点七 税制要素 

考点八 我国现行税收法律制度的分类 

考点九 我国税制改革与展望 

第四节 税收负担 

考点十 税收负担概述 

考点十一 税收负担的转嫁与归宿 

第五节 国际税收 

考点十二 税收管辖权的概念，税收管辖权的确定原则 

考点十三 国际重复征税的免除方法及其应纳税额的计算 

考点十四 国际避税产生的原因及反避税措施 

考点十五 国际税收协定 

历年真题详解 

同步试题训练 

同步试题解析 

第四章 货物和劳务税制度 

本章考试大纲 

分值比重分布 

重点考点精要 

节 增值税制 

考点一 增值税的概念及纳税人 

考点二 增值税的征税范围 

考点三 增值税的税率 

考点四 增值税应纳税额的计算方法 

考点五 销售货物或应税劳务的计税依据 

考点六 增值税的纳税义务发生时间、纳税期限以及纳税地点 

考点七 增值税的起征点及税收优惠政策 

考点八 增值税的征收管理 

考点九 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点办法 

第二节 消费税制 

考点十 消费税的纳税人 

考点十一 消费税的征税范围 

考点十二 消费税的税率 

考点十三 消费税的计税依据 

考点十四 消费税应纳税额的计算方法 

考点十五 消费税的征收管理 

第三节 营业税制 

考点十六 营业税的纳税人 

考点十七 营业税的征税范围 

考点十八 营业税的税率 

考点十九 营业税的计税依据 

考点二十 营业税应纳税额的计算方法 

考点二十一 营业税的征收管理 

第四节 关税制 

考点二十二 关税的纳税人 

考点二十三 关税的征税范围 

考点二十四 关税的税率 

考点二十五 关税的完税价格 

考点二十六 关税应纳税额的

计算方法 

考点二十七 关税的税收优惠 

考点二十八 关税的征收管理 

历年真题详解 

同步试题训练 

同步试题解析 

第五章 所得税制度 

本章考试大纲 

分值比重分布 

重点考点精要 

节 企业所得税 

考点一 企业所得税的概念、纳税人、税率 

考点二 企业所得税的计税依据、收入确认 

考点三 企业所得税的税前扣除项目及扣除标准 

考点四 企业所得税资产的税务处理 

考点五 企业所得税应纳税额的计算及税收优惠 

考点六 企业所得税的源泉扣缴规定 

考点七 企业所得税的特别纳税调整规则及征收管理 

第二节 个人所得税 

考点八 个人所得税的概念以及纳税人的确定 

考点九 个人所得税征税对象的内容 

考点十 个人所得税的税率和计税依据 

考点十一 个人所得税应纳税额的计算及税收优惠 

历年真题详解 

同步试题训练 

同步试题解析 

第六章 其他税收制度 

本章考试大纲 

分值比重分布 

重点考点精要 

节 财产税制 

考点一 房产税 

考点二 契税 

考点三 车船税 

第二节 资源税制 

考点四 资源税 

考点五 城镇土地使用税 

考点六 耕地占用税 

考点七 土地增值税 

第三节 行为、目的税制 

考点八 印花税 

考点九 城市维护建设税 

考点十 教育费附加 

历年真题详解 

同步试题训练 

同步试题解析 

第七章 税务管理 

本章考试大纲 

分值比重分布 

重点考点精要 

节 税务基础管理 

考点一 税务登记 

考点二 账簿、凭证管理 

考点三 发票管理 

考点四 纳税申报 

第二节 税收征收管理 

考点五 税收征收管理的形式 

考点六 税款征收的管理 

考点七 减免税的管理 

考点八 出口退税的管理 

第三节 税收控制管理 

考点九 经济税源调查的目的和内容 

考点十 经济税源调查分析与报告 

历年真题详解 

同步试题训练 

同步试题解析 

第八章 纳税检查 

本章考试大纲 

分值比重分布 

重点考点精要 

节 纳税检查概述 

考点一 纳税检查的概念及范围 

考点二 纳税检查的基本方法 

考点三 错账的调整方法 

第二节 增值税的检查 

考点四 销项税额的检查 

考点五 进项税额的检查 

第三节 消费税的检查 

考点六 销售收入的检查 

考点七 销售数量的检查 

第四节 营业税的检查 

考点八 建筑安装企业的检查 

考点九 转让无形资产及销售

不动产

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　　章

　　公共财政与财政职能

　　本章考试大纲

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解公共产品的概念和特征、财政各职能的概念，是否掌握公共产品与公共财政理论、财政职能等知识，以及是否具有运用公共产品与公共财政理论、财政职能等知识分析社会主义市场经济中的财政问题的能力。

　　考试内容

　　(一)公共产品与公共财政理论

　　公共产品的概念和特征，公共财政存在的原因。

　　(二)财政的职能

　　财政资源配置职能的概念、必要性、范围及主要内容，财政资源配置的方式；财政收入分配职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的原因，收入分配职能的主要内容；财政经济稳定职能的含义和主要内容。

　　分值比重分布

　　纵观近5年考试试卷的命题风格，单项选择题、多项选择题中都出现过本章的知识点，所占考试平均分值在5分左右。

　　近5年本章考试题型和分值比重分布

　　考试年份单项选择题(每题1分)多项选择题(每题2分)案例分析题总分值

　　2014年3题3分1题2分—4题5分

　　2013年2题2分1题2分—3题4分

　　2012年3题3分1题2分—4题5分

　　2011年3题3分1题2分—4题5分

　　2010年3题3分1题2分—4题5分

　　重点考点精要

　　节公共产品与公共财政理论

　　考点一公共产品的概念和特征

　　(一)公共产品的概念

　　西方国家通常把经济部门分为私人部门和公共部门两部分，私人部门提供的产品称为私人产品，公共部门提供的产品称为公共产品。

　　按照美国经济学家保罗萨缪尔森(PaulA.Samuelson)给出的定义：纯公共产品是指这样的产品——每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。例如，国防，新生儿同全体国民一样享受国防保护。

　　(二)公共产品的特征

　　公共产品的特征是与私人产品的特征相比较而得出的，相对于私人产品的特征来说，公共产品的特征见表1.1。

　　表1.1公共产品的特征

　　特征具体内容

　　效用的不可分割性公共产品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，如国防依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品

　　受益的

　　非排他性某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量，如航海中的灯塔

　　取得方式的非竞争性某一个人或集团对公共产品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用。消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零

　　提供目的的非营利性提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的化；而私人产品的提供则是追求利润的化

　　公共产品的四个特征是密切联系的，其中核心特征是非排他性和非竞争性。

　　公共产品与私人产品主要是就消费该产品的不同特征来加以区别的，并不是指产品的所有制性质。

　　【例1．单选题】下列关于公共产品的说法，正确的是()。

　　A．公共产品是市场经济条件下特有的产物

　　B．公共产品的效用具有可分割性

　　C．公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同

　　D．公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同

　　【答案】C

　　【解析】考核公共产品的特征。公共产品与私人产品主要是就消费该产品的不同特征来加以区别的，并不是指产品的所有制性质。

　　考点二公共财政存在的原因

　　在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场而不是政府。只有在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也就决定了财政的职能范围。市场失灵表现在许多方面。

　　(1)公共产品缺失。

　　(2)外部效应。外部效应的存在，决定了带有外部效应的产品在市场上只能是过多或者过少，从而导致社会资源配置的不合理。某些具有正外部效应的产品，在市场上供不应求。

　　(3)不完全竞争。

　　(4)收入分配不公。

　　(5)经济波动与失衡。在市场经济条件下，财政分配的范围以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定。

　　【例2．单选题】在现代市场经济社会中，()是财政存在的前提。

　　A．货币流通B．市场失灵C．社会再生产D．社会产品

　　【答案】B

　　【解析】考核财政存在的前提。在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提。

　　第二节财政的职能

　　考点三财政资源配置职能概述

　　(一)财政资源配置职能的概念、必要性、范围及主要内容

　　财政资源配置职能的概念、必要性、范围及主要内容见表1.2。

　　表1.2财政资源配置职能的概念、必要性、范围及主要内容

　　项目具体内容

　　概念财政资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到有效的使用，获得的经济和社会效益。财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置

　　必要性在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要原因有：

　　(1)许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足，如行政、国防、司法、公安、外交等。

　　(2)市场配置有一定的盲目性

　　范围(1)公共产品。公共产品是理论抽象的，在实践中通常作为例子的是国防。但通常把法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等也视作公共产品。公共产品能满足每个消费者的消费需求。

　　(2)准公共产品。准公共产品是指既有公共产品的特征，又有私人产品的特征的产品，如教育、医疗等。

　　(3)天然垄断行业的产品。天然垄断行业的产品的资源配置比较复杂，要以效率优先的原则视具体情况选择资源配置

　　主要内容(1)调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置，体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。

　　(2)调节资源在不同地区之间的配置，主要是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。

　　(3)调节资源在国民经济各部门之间的配置。调整产业结构有两条途径：

　　①调整投资结构，增加对国家需要优先发展产业的投资，则会加快该产业的发展；相反，减少对某产业部门的投资，就必然会延缓其发展；

　　②改变现有企业的生产方向，即调整资产的存量结构，进行资产重组，调整产业结构

　　(二)财政资源配置的方式

　　财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。它实际上是一种政治程序。在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。

　　财政分配的决定原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排。在现实中，效率就是资源配置效率和生产过程效率的统一。

　　公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成。财政资源配置方式实质上是财政运行机制。提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。

　　【例3．单选题】在()中，起主导作用的是市场配置。

　　A．自由经济B．计划经济C．垄断经济D．市场经济

　　【答案】D

　　【解析】考核财政资源配置的方式。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。

　　考点四财政收入分配职能

　　(一)财政收入分配职能的含义

　　财政收入分配职能是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。收入分配的目标是实现公平分配。

　　在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的条件下由等价交换来实现的。社会公平则很难用某个指标来衡量，社会公平和经济公平不同，通常是指收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。

　　(二)社会公平的准则

　　1．保证生存权准则

　　保证生存权是人类基本的权利，因此保证每个人都有基本的生存资料是社会公平意识形态的重要内容，也就成为社会公平分配的准则。

　　2．效率与公平兼顾的准则

　　效率与公平兼顾是社会主义市场经济体制下社会公平分配的一个重要准则。效率市场的分配格局是社会公平的基础。市场领域中的“公平”实质上是“效率”，而经济公平以生产要素的初始条件为前提，但初始条件被社会认为是不公平的。在进行社会公平分配的时候，要注意到效率的损失。或者说，社会公平分配要尽可能减少效率的损失。

　　3．共同富裕的准则

　　共同富裕是人们长期向往的目标，也是社会意识形态的主要内容，必然成为社会公平分配的重要准则。共同富裕是指人们的生活水平随着经济增长而不断提高，这种提高不仅指生活水平的提高，还指相对生活水平的提高，即人们的贫富差距也日益缩小。

　　(三)社会不公平的原因

　　(1)生产要素占有状况不公平。

　　(2)制度不完善。

　　(3)个人和家庭状况不同。

　　(四)财政收入分配职能的主要内容

　　财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的，详细内容见表1.3。

　　表1.3财政收入分配职能的主要内容

　　分配职能具体内容

　　调节企业的利润水平(1)主要是通过调节使企业的利润水平能够反映企业的经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润。

　　(2)财政手段：①税收，消费税(价格)、资源税、房产税(级差收入)、土地使用税、土地增值税(土地增值收益)；②财政补贴

　　调节居民的个人收入水平主要手段：①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税来缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税来调节个人财产分布等；②通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民的生活水平和福利水平

　　【例4．多选题】调节居民的个人收入水平的主要手段有()。

　　A．征收个人所得税B．征收社会保障税C．征收遗产税

　　D．转移支付E．奢侈品支出

　　【答案】ABCD

　　【解析】考核调节居民的个人收入水平的主要手段。E项不属于转移支付范围，所以不选Ｅ。

　　考点五财政经济稳定职能的含义和主要内容

　　财政经济稳定职能的含义和主要内容见表1.4。

　　表1.4财政经济稳定职能的含义和主要内容

　　含义(1)充分就业：是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。这里的“充分”就业并不等于就业人口100%就业。

　　(2)物价稳定：是指物价总水平基本稳定，即物价上涨幅度在社会可容忍的范围内，如年上涨率在3%～5%。

　　(3)国际收支平衡：是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

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