税法（高等院校会计学专业应用型人才培养系列教材）吕静宜清华大学出版社鑫隆博图书专营店 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

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目录

章税论

节税收概述

节税法概述

第三节我国现行税法体系与税收管理

课后

章增值税

节增值税概述

节增值税征税范围

第三节增值税纳税人、税率及征收率、计税方法

第四节增值税一般计税方法

第五节简易计税方法

第六节增值税出口货物和服务的退(免)税政策

第七节增值税税收优惠

第八节增值税征收管理

课后

第三章消费税

节消费税概述

节消费税纳税义务人、征税范围、税率及纳税环节

第三节消费税计税依据

第四节消费税应纳税额的计算

第五节消费税征收管理

课后

第四章企业所得税

节企业所得税概述

节企业所得税纳税人、征税对象及税率

第三节企业所得税应纳税所得额的确定

第四节资产的税务处理

第五节企业所得税税收优惠

第六节企业所得税应纳税额的计算

第七节企业所得税征收管理

课后

第五章个人所得税

节个人所得税概述

节个人所得税纳税义务人、征税对象、税率

第三节个人所得税应纳税额的计算

第四节个人所得税税收优惠

第五节个人所得税征收管理

课后

第六章小税种

节资源税

节土地增值税

第三节城镇土地使用税

第四节耕地占用税

第五节房产税

第六节车船税

第七节契税

第八节车辆购置税

第九节船舶吨税

第十节印花税

第十一节城市维护建设税

第十二节烟叶税

第十三节环境保护税

第十四节关税

课后

参考文献

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节税法概述

一、税法的概念

税法是指有权的制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范和。

有权的是指国家高权力机关．在我国指全国人民代表大会及其员会。地方立法机关往往拥有的立法权，获得授权的行政机关也是制定税法主体的构成者。

税法是税收制度的法律表现形式。广义的税法是指各种税收法律规范形式和，从立法层次上划分括由全国人民代表大会正式制定的税收法律、南制定的税收法规或省级人民代表大会制定的地方税收法规、由有规章制定权的单位制定的税务部门规章。狭义的税法仅指国家高权力机关正式立法的税收法律。

税法具有义务法规和综合法规的特点。义务法规是相对授权法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规．即直接规定人们某种义务的法规。税法具有的综合

·

是指它由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成．其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。税法的综合特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂所决定的。

税法的本质是调整税收分配过程中形成的权利义务关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。这也是税法的核心要义。二、税法的构成要素

税法的构成要素是指各种单行税法具有的共同基本要素称。了解税法要素的构成

-

有助于掌握和执行税法规定。税法的构成要素一则、纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。其中纳税义务人、征税对象、税率三项是构成税法的二个基本的要素。

pan style="font-family:宋体">则

2

．纳税义务人

纳税义务人也称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税义务人可以是自然人．也可以是法人或其他社会组织。纳税义务人是区分不同税种的重要标志之一。因此，每个税种都应明确规定各自的纳税义务人。

与纳税义务人有关的还有负税人、代扣代缴义务人和代收代缴义务人等概念。负税人是指实际负担税款的单位和个人。如果税收由纳税人自己负担．纳税人本身是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上由别人负担，如消费税等。代扣代缴义务人是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的单位或个人，如代个人支付个人所得税的企业是代扣代缴义务人，一般是在向纳税人支付款项时

·

发生代扣代缴。代收代缴义务人是指有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位和个人．一般是在向纳税人收取款项时，发生代收代缴。

3

．征税对象

征税对象又称课税对象，是指对什么征税，是税收法律关系中权利义务所指的对象。它是一个税种区别于另一个税种的主要标志。不同的征税对象构成不同的税种。如房产税的征税对象为房产；个人所得税的征税对象是个人所得额。

根据征税对象的不同，可分为对流转额征税、对所得额征税、对财产征税、对资源征税、对特定行为征税等，也因此将税收分为相应的五大类，即流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。

在征税对象这一要素中，有两个相关的概念：一个是税目，一个是计税依据。

税目是征税对象的具体化，它规定了征税对象的具体范嗣。凡列入税目的即为应税项目，没有列入税目的．则不属于应税项目。制定税目的基本方法一般有两种：一是列举法，即按照每种商品或经营项目分别设置税目，必要时还可以在一个税目下设若干子目；二是概括法，即把质相近的产品或项目归类设置税目，如按产品大类或行业设置税目等。如消费税列有烟、酒、化妆品等

pan style="font-family:宋体">个税目。

计税依据也称计税标准，是计算征税对象应纳税额的直接数量依据或标准，它解决征税

……

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