2014中级经济师教材辅导全国经济专业技术资格考试辅导教材（经济师职称资格）——财政税收专业知识与实务（中级）高频考点串讲经济师中级考试用书中级经济师考试教材 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

　　本书严格依据财政部颁布的《人力资源专业知识(中级)》*考试大纲考试编写，帮助考生把握命题方向，进行实战演练。本书通过讲解历年真题，帮助考生理解和掌握重点知识。本书对解题技巧进行了总结，帮助考生掌握各类题型的答题方法。本书赠送中大网校学习卡，帮助考生在线学习。

第1章　公共财政与财政职能

　第1节　公共产品与公共财政理论

　　★☆☆☆☆考点1：公共产品的概念及其特征

　　★★☆☆☆考点2：市场失灵与公共财政

　第2节　财政的职能

　　★★★★☆考点3：资源配置职能

　　★★★☆☆考点4：收入分配职能

　　★★★★★考点5：经济稳定职能

第2章　财政支出理论与内容

　第1节　财政支出的分类及其经济影响

　　★★☆☆☆考点1：财政支出的分类

　　★★★☆☆考点2：财政支出的经济影响

　第2节　财政支出的规模

　　★★★☆☆考点3：财政支出规模的衡量指标

　　★★★★☆考点4：财政支出的增长趋势

　　★★★★★考点5：中国财政支出规模的分析

　第3节　财政支出的效益分析

　　★☆☆☆☆考点6：财政支出效益分析的意义

　　★☆☆☆☆考点7：财政支出效益分析的特点

　　★★☆☆☆考点8：财政支出效益分析的方法

　第4节　购买性支出

　　★★★☆☆考点9：行政管理费与国防支出

　　★★★☆☆考点10：文教、科学、卫生支出

　　★★★★☆考点11：财政投资性支出

　第5节　转移性支出

　　★★★☆☆考点12：社会保障支出

　　★★★★☆考点13：财政补贴支出

　　★★★★★考点14：税收支出

第3章　税收理论

　第1节　税收概述

　　★☆☆☆☆考点1：税收的本质

　　★★☆☆☆考点2：税收的职能

　第2节　税收原则

　　★☆☆☆☆考点3：税收原则概述

　　★★★★★考点4：现代税收原则

　第3节　税法与税制

　　★☆☆☆☆考点5：税法概述

　　★★★☆☆考点6：税制要素

　　★★★☆☆考点7：我国税制改革与展望

　第4节　税收负担

　　★★★☆☆考点8：税收负担概述

　　★☆☆☆☆考点9：税收负担的影响因素

　　★★★★☆考点10：税收负担的转嫁与归宿

　第5节　国际税收

　　★★★★★考点11：国际税收概述

　　★☆☆☆☆考点12：税收管辖权

　　★★★★☆考点13：国际重复征税的产生与免除

　　★★★★☆考点14：国际避税与反避税

　　★★★☆☆考点15：国际税收协定

第4章　货物和劳务税制度

　第1节　增值税制

　　★☆☆☆☆考点1：增值税的概念

　　★☆☆☆☆考点2：增值税的纳税人

　　★★★★☆考点3：增值税的征税范围

　　★★★☆☆考点4：增值税税率

　　★★★★☆考点5：增值税应纳税额的计算

　　★★★★★考点6：销售货物或应税劳务的计税依据

　　★★☆☆☆考点7：增值税的纳税义务发生时间

　　★★☆☆☆考点8：增值税的纳税期限

　　★☆☆☆☆考点9：增值税的纳税地点

　　★★☆☆☆考点10：增值税的减税、免税

　　★★★☆☆考点11：增值税的征收管理

　　★★★★☆考点12：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革

　第2节　消费税制

　　★☆☆☆☆考点13：消费税的概念

　　★☆☆☆☆考点14：消费税的纳税人

　　★★★★☆考点15：消费税的征税范围

　　★★★☆☆考点16：消费税的税率

　　★★★☆☆考点17：消费税的计税依据

　　★★★★★考点18：消费税应纳税额的计算

　　★★★☆☆考点19：消费税的征收管理

　第3节　营业税制

　　★☆☆☆☆考点20：营业税的概念

　　★☆☆☆☆考点21：营业税的纳税人

　　★★★★☆考点22：营业税的征税范围

　　★★★☆☆考点23：营业税的税率

　　★★★☆☆考点24：营业税的计税依据

　　★★★★★考点25：营业税应纳税额的计算

　　★★★☆☆考点26：营业税的征收管理

　第4节　关税制

　　★☆☆☆☆考点27关税的概念

　　★☆☆☆☆考点28关税的纳税人

　　★★★★☆考点29关税的征税范围

　　★★☆☆☆考点30关税的税率

　　★★★★★考点31关税的完税价格和应缴纳税额的计算

　　★★★☆☆考点32关税的税收优惠

　　★★★☆☆考点33关税的征收管理

第5章　所得税制度

　第1节　企业所得税

　　★☆☆☆☆考点1：企业所得税的概念

　　★★☆☆☆考点2：企业所得税的纳税人

　　★★★☆☆考点3：企业所得税的征税对象

　　★★★★☆考点4：企业所得税的税率

　　★★★★☆考点5：企业所得税的计税依据

　　★★★★★考点6：企业所得税的收入确认

　　★★★★☆考点7：企业所得税的税前扣除

　　★★★★★考点8：资产的税务处理

　　★★★★★考点9：应纳税额的计算

　　★★★☆☆考点10：企业所得税的税收优惠

　　★★★☆☆考点11：企业所得税的源泉扣缴

　　★★★☆☆考点12：特别纳税调整

　　★★★☆☆考点13：企业所得税的征收管理

　第2节　个人所得税

　　★☆☆☆☆考点14：个人所得税的概念

　　★★☆☆☆考点15：个人所得税的纳税人

　　★★★☆☆考点16：个人所得税的征税对象

　　★★★★☆考点17：个人所得税的税率

　　★★★★☆考点18：个人所得税的计税依据

　　★★★★★考点19：个人所得税应纳税额的计算

　　★★★☆☆考点20：个人所得税的减免优惠

　　★★★☆☆考点21：个人所得税的征收管理

第6章　其他税收制度

　第1节　财产税制

　　★★★★★考点1：房产税

　　★★★★☆考点2：契税

　　★★★☆☆考点3：车船税

　第2节　资源税制

　　★★★★☆考点4：资源税

　　★★★☆☆考点5：城镇土地使用税

　　★★★☆☆考点6：耕地占用税

　　★★★★☆考点7：土地增值税

　第3节　行为、目的税制

　　★★★☆☆考点8：印花税

　　★★☆☆☆考点9：城市维护建设税

　　★☆☆☆☆考点10：教育费附加

第7章　税务管理

　第1节　税务基础管理

　　★★★☆☆考点1：税务登记

　　★★★☆☆考点2：账簿、凭证的管理

　　★★★★☆考点3：发票管理

　　★★★☆☆考点4：纳税申报

　第2节　税收征收管理

　　★★★★☆考点5：税款征收管理的形式

　　★★★★★考点6：税款征收的管理

　　★★★☆☆考点7：减免税管理

　　★★★★☆考点8：出口退税的管理

　第3节　税收控制管理

　　★★★☆☆考点9：经济税源调查的目的

　　★★☆☆☆考点10：经济税源调查分析与报告

第8章　纳税检查

　第1节　纳税检查概述

　　★☆☆☆☆考点1：纳税检查的概念

　　★★☆☆☆考点2：纳税检查的基本方法

　　★★★☆☆考点3：会计凭证、会计账簿和会计报表的检查

　　★★★★☆考点4：账务调整的基本方法

　第2节　增值税的检查

　　★★★★★考点5：销项税额的检查

　　★★★★★考点6：进项税额的检查

　第3节　消费税的检查

　　★★★★★考点7：销售收入的检查

　　★★★★★考点8：销售数量的检查

　第4节　营业税的检查

　　★★★☆☆考点9：对建筑安装企业营业税的检查

　　★★★★☆考点10：对房地产开发企业的检查

　　★★★☆☆考点11：对旅游、饮食服务企业的检查

　　★★★★★考点12：对转让无形资产及销售不动产业务的检查

　第5节　企业所得税的检查

　　★★★★☆考点13：年度收入总额的检查

　　★★★☆☆考点14：税前准予扣除项目的检查

　　★★★☆☆考点15：不得税前扣除项目的检查

第9章　国债

　第1节　国债的概念与分类

　　★☆☆☆☆考点1：国债的概念

　　★★☆☆☆考点2：国债的特征

　　★★★☆☆考点3：国债的功能

　　★★★★☆考点4：国债的分类

　　★★★★★考点5：国债的结构

　第2节　国债的规模

　　★★★☆☆考点6：国债规模的含义

　　★★★☆☆考点7：国债的负担

　　★★★★★考点8：国债的限度及衡量指标

　第3节　国债的发行

　　★★★☆☆考点9：国债的发行和推销机构

　　★★★★☆考点10：国债的发行价格

　　★★★★☆考点11：国债的发行方式

　　★★★★★考点12：国债的利率

　第4节　国债的偿还

　　★★★☆☆考点13：国债的偿还方式

　　★★★☆☆考点14：国债的付息方式

　　★★★☆☆考点15：偿债的资金来源

　第5节　国债市场

　　★★☆☆☆考点16：国债发行市场和流通市场

　　★☆☆☆☆考点17：国债市场的功能

第10章　政府预算理论与管理制度

　第1节　政府预算的含义及特征

　　★★☆☆☆考点1：政府预算的含义

　　★★☆☆☆考点2：政府预算的基本特征

　　★★☆☆☆考点3：现代政府预算的多重研究视角

　　★★☆☆☆考点4：政府预算管理中的共同治理

　第2节　政府预算的决策及模式

　　★★★☆☆考点5：政府预算的决策程序（新增）

　　★★★★☆考点6：政府预算编制模式

　第3节　政府预算的原则与政策

　　★★☆☆☆考点7：政府预算的原则

　　★★☆☆☆考点8：政府预算的政策

　第4节　政府预算的编制、执行及审批监督制度

　　★★★☆☆考点9：部门预算制度

　　★★★☆☆考点10：政府采购制度

　　★★★☆☆考点11：现代国库制度

　　★★★☆☆考点12：政府预算的审查、批准和监督制度

　第5节　政府预算的绩效管理

　　★★★☆☆考点13：政府预算绩效管理的内涵与要素

　　★★☆☆☆考点14：政府预算绩效评价的前提

　　★★☆☆☆考点15：我国政府预算的绩效管理

第11章　政府间财政关系

　第1节　财政分权理论

　　★★☆☆☆考点1：公共产品和服务理论

　　★★☆☆☆考点2：集权分权理论

　　★★★☆☆考点3：财政联邦主义

　　★★★☆☆考点4：俱乐部理论

　第2节　政府间收支划分的制度安排

　　★★★☆☆考点5：政府间的事权划分

　　★★★★☆考点6：政府间的财政支出划分

　　★★★★☆考点7：政府间收入的划分

　　★★★☆☆考点8：财政预算调节　制度

　　★★★☆☆考点9：政府间财政管理权限的划分

　第3节　分税制财政管理体制

　　★★★☆☆考点10：分税制的基本问题

　　★★☆☆☆考点ll：我国分税制管理体制的主要内容

　第4节　政府间转移支付制度

　　★☆☆☆☆考点12：政府间转移支付概述

　　★★☆☆☆考点13：我国政府间转移支付制度

　第5节　政府间转移支付制度

　　★☆☆☆☆考点14：省直管县财政体制创新

　　★☆☆☆☆考点15：乡财县管财政体制创新

第12章　国有资产管理

　第1节　国有资产管理概述

　　★☆☆☆☆考点1：国有资产的概念与分类

　　★★☆☆☆考点2：国有资产管理体制的基本内涵

　第2节　经营性国有资产管理

　　★★☆☆☆考点3：经营性国有资产管理的主要内容

　　★★☆☆☆　考点4：国有经济战略性调整与国有资产运营

　第3节　行政事业单位国有资产管理

　　★★☆☆☆，考点5：行政单位国有资产管理

　　★★☆☆☆考点6：事业单位国有资产管理

　第4节　资源性国有资产管理

　　★☆☆☆☆考点7：资源性国有资产管理概述

　　★★☆☆☆考点8：资源性国有资产管理的主要内容

　　★☆☆☆☆考点9：资源性国有资产管理的基本原则

　　★★☆☆☆考点10：资源性国有资产管理体制

第13章　财政平衡与财政政策

　第1节　财政平衡

　　★☆☆☆☆考点1：财政平衡的含义

　　★★★☆☆考点2：财政赤字的计算口径及分类

　　★★★★☆考点3：财政赤字的弥补方式及其经济效应

　第2节　财政政策

　　★☆☆☆☆考点4：财政政策的含义

　　★★☆☆☆考点5：财政政策的主体

　　★★★☆☆考点6：财政政策目标

　　★★★★☆考点7：财政政策工具

　　★★★★★考点8：财政政策的类型

　第3节　财政政策与货币政策的配合

　　★☆☆☆☆考点9：货币政策概述

　　★★★☆☆考点10：财政政策与货币政策配合的必要性

　　★★★★☆考点11：财政政策与货币政策的配合运用

　　★★★☆☆考点12：我国财政政策的实践

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　　第2节　财政的职能

　　财政职能是财政这一事物内在的功能，它体现了财政的本质要求。按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

　　考情分析

　　本节的知识点在历年真题考查中以单项选择题和多项选择题的形式出现，单项选择题1—2道。

　　学习建议

　　本节要掌握资源配置职能的含义，注意财政资源配置的主体是政府；掌握收入分配职能；掌握经济稳定职能，尤其是要重点掌握经济稳定职能的主要内容，这几乎是每年必考的内容。

　　考点3：资源配置职能

　　★★★★☆

　　一、资源配置职能的含义

　　资源配置是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化；使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

　　财政资源配置的主体是政府，所以也称政府资源配置。财政资源配置职能是指政府决定提供某种公共产品并为之提供资金的职责。资源配置和生产过程之间有密切的联系。资源配置是在现有技术水平、生产能力的基础上进行的，因此隐含了有效率的生产过程。但是，资源配置效率和生产过程效率是可以分别研究的，因此，财政资源配置效率和公共部门的生产过程效率同样也可以分别研究。在现实中，效率就是资源配置效率和生产过程效率的统一。

　　在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用，财政配置是政府配置的重要手段，自然也就包含在其中了。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的，在市场经济体制下，每一个经济活动主体都会受利益原则的驱使，根据市场要求调整其对资源的配置，使之获取尽可能多的利润。但是，市场并不是完美无缺的，仅仅依靠市场机制并不是在任何情况下都能实现资源的合理配置，它需要有财政资源配置相配合，才能达到整个社会资源的最优配置。

　　在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要可以归纳为两个原因。

　　(1)许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足，例如行政、国防、司法、公安、外交等。

　　(2)市场配置有一定的盲目性。

　　政府之所以能够弥补资源配置中的市场失灵问题，是由政府资源配置的特点决定的。这是因为效率市场进行资源配置要求成本一收益内部化，而政府资源配置的成本一收益本身是外部化的。政府资源配置的资金来源是无偿的，提供的公共产品也是免费的，政府资源配置可以采用不等价交换的方式来解决，弥补了市场失灵领域的资源配置问题。二、财政资源配置方式

　　财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序。公共产品的决定方式也就是公共决策(公共选择)。公共产品有多种多样，每个人的需求也都不一样，而且公共产品消费得多，私人产品的消费就要减少；反之也同样。因此公共产品的选择是有限的。财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，在实践中它是通过政治程序决定的，因此效率取决于政治程序的制度安排。政治程序要有效率，关键是要体现人民群众的意愿，政治程序的民主和科学可以使政府资源配置达到效率状态。因为只有每个人把自己的意愿表达出来，才能把个人意愿集合成公共决策。

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