税法与税务会计寇娅雯清华大学出版社9787302459460 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

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项目一税法与税务会计概述

项目目的及要求

项目和难点

家例导入

仟务一税收原理概述

一、税收的概念与特征

二、税法与税法体系

三、税法要素

四、税收的分类

任务二税务会计概述

一、税务会计的概念

二、税务会计的作用

二、税务会计与财务会计的关系.

案例导入分析

项目实务训练

项目二增值税及其会计核算

项目目的及要求

项目和难点

案例导入

任务一增值税概述

一、增值税的概念和分类

二、增值税的特点

二、增值税的征税范围

四、增值税的纳税人

五、增值税的税率和征收率

任务二增值税应纳税额的计算

一、一般纳税人应纳税额的计算……47

二、简易计税方法应纳税额的计算.…60

三口货物应纳税额的计算……60

任务三 增值税征收管理与纳税申报……6pan>

一、增值税的税收优惠

二、增值税的征收管理

三、增值税的纳税申报

任务四增值税的会计核算

一、账户设置

二、会计核算

案例导入分析

项目实务训练

项目三消费税及其会计核算

项目目的及要求

项目和难点

案例导入

任务一消费税概述

一、消费税的概念

二、消费税的纳税人

三、消费税的征税范围

四、消费税的税目与税率

任务二消费税应纳税额的计算

一、计税依据的确定

二、应纳税额的计算

三、外购和委托加工收回的应税

消费品已纳税额的扣除…

任务三 消费税的征收管理与纳税申报..106

一、消费税的征收管理

二、消费税的纳税申报

任务四消费税的会计核算

一、账户设置

二、会计核算

案例导入分析

项目实务训练

项目四关税及其会计核算

项目目的及要求

项目和难占

案例导入

任务一关税概述

一、关税的概念和特点

二、关税的分类

三、关税的纳税人

四、关税的征税对象

五、关税税则和税率

任务二关税应纳税额的计算

一、关税计税依据的确定

二、关税应纳税额的计算

任务三关税的税收优惠与纳税申报……132

一、关税的税收优惠

二、关税的纳税申报

任务四关税的会计核算

一口关税的会计处理

二、出口关税的会计处理

案例导入分析

项目实务训练

项目五 其他小税种及其会计核算……142

项目目的及要求

项目和难点

案例导入

任务一城市维护建设税及其会计核算

一、城市维护建设税概述

二、城市维护建设税的计算

二、城市维护建设税的征收管理……144

四、城市维护建设税的会计核算144

五、教育费附加及其会计核算……145

六、烟叶税及其会计核算

任务二 资源税及其会计核算

一、资源税概述

二、资源税的计算

三、资源税的税收优惠与征收管理

四、资源税的会计核算

任务三土地增值税及其会计核算

一、土地增值税概述

二、土地增值税的计算

三、土地增值税的税收优惠与征收管理

四、土地增值税的会计核算

任务四城镇土地使用税及其会计

核算

一、城镇土地使用税概述

二、城镇土地使用税的计算

三、城镇土地使用税的税收优惠与征收管理

四、城镇土地使用税的会计核算…169

任务五房产税及其会计核算

一、房产税概述

二、房产税的计算

三、房产税的税收优惠与征收管理

四、房产税的会计核算

任务六车船税及其会计核算

一、车船税概述

二、车船税的计算

三、车船税的税收优惠与征收管理

四、车船税的会计核算

任务七契税及其会计核算

一、契税概述

一、契税的计算

三、契税的税收优惠和征收管理.….182

四、契税的会计核算

任务八印花税及其会计核算

一、印花税概述

二、印花税的计算

三、印花税的征收管理

四、印花税的会计核第

任务九车辆购置税及其会计核算

一、车辆购置税概述

二、车辆购置税的计算

三、车辆购置税的税收优惠与征收管理

四、车辆购置税的会计核算

案例导入分析

项目实务训练

项目六企业所得税及其会计核算

项目目的及要求

项目和难点

案例导入

任务一企业所得税概述

一、企业所得税的概念及特点.

二、企业所得税的纳税人

三、企业所得税的征税对象

四、企业所得税的税率

任务二企业所得税的计算

一、企业所得税应纳税所得额的确定

二、亏损弥补

三、企业所得税应纳税额的计算.213

四、预缴及汇算清缴所得税额的计算方法

任务三企业所得税的征收管理与纳税申报

一、企业所得税的税收优惠

二、企业所得税的征收管理

三、企业所得税的纳税申报

任务四企业所得税的会计核算

一、企业所得税会计核算的一般程序

二、账户设置

三、资产、负债的计税基础

四、暂时差异

五、所得税的会计处理

案例导入分析

项目实务训练

项目七个人所得税及其会计核算

项目目的及要求

项目和难点

案例导入

任务一个人所得税概述

一、个人所得税的概念

二、个人所得税的特点

三、个人所得税的纳税人

四、个人所得税的征税对象

五、个人所得税的税率

任务二 个人所得税应纳税额的计算248

一、应纳税所得额的计算

二、应纳税额的计算

任务三个人所得税的征收管理和纳税申报

一、个人所得税的税收优惠

二、个人所得税的征管和申报…259

任务四个人所得税的会计核算

一、个体工商户的生产经营所得应纳个人所得税的会计处理。

二、代扣代缴个人所得税的会计处理

案例导入分析

项目实务训练

项目八税收征收管理法

项目目的及要求

项月重占和难占

案例导入

任务一税收征收管理概述

一、税收征收管理

二、征纳双方的权利和义务

任务二税务管理

一、税务登记管理

二、账簿、凭证管理

三、纳税申报

任务三税款征收

一、税款征收方式

二、税款征收措施

三、其他关于税款征收的法律规定

任务四税务检查

一、税务检查的概念

二、税务检查的方法

三、税务检查的内容

四、税务检查的范围

任务五违反税收法律制度的法律责任

一、税收法律责任的概念及分类….285

二、征纳双方违反税法的法律责任

案例导入分析

项目实务训练

项目九税务筹划

项目目的及要求

项目和难点

案例导入

任务一税务筹划概述

一、税务筹划的概念、特点和意义

二、税务筹划的原则

三、税务筹划的前提

四、税务筹划与偷税、避税的区别

任务二税务筹划的方法

一、税务筹划的基本手段

二、常见的税务筹划方法

任务三税务筹划的基本技术

一、减免税技术

二、分割技术

三、扣除技术

四、税率差异技术

五、抵免技术

六、退税技术

七、延期纳税技术

案例导入分析

项目实务训练

参考文献

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任务一税收原理概述

一、税收的概念与特征

（一）税收的概念

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定标准，对一部分社会产行无偿分配，以取得财政收入的一种形式。

税收是现代社会中家喻户晓、人人皆知的经济范畴，是社会经济活动中重要的组成部分，是各国主要的财政收入形式。税收作为国家取得财政收入的一种形式，在社会再生产过程中属于分配范畴。社会再生产是生产、分配、交换和消费的统一体。从国家征税的过程来看，税收是把一部分社会产品强制地、无偿地转为国家所有，归国家支配使用。

税收分配的依据是政治权力。在对社产品的分配过程中，存在两种权力：一是财产权力，即所有者权力；二是政治权力，即国家权力。国家征税是把一部分属于社会成员所有的产品无偿地转为国家所有，意味着政治权力凌驾于所有者权力之上，而这种分配之所以能够实现，也正是因为它依据的是政治权力。

税收分配的目的，是满足国家行使其职能的需要，是国家通过筹集资金以满足社会公共需要。一个国家要维持政权的存在，必须建立相应的，同时还要兴办各种必不可少的社会事业。这些都需要庞大的财政收入作为后盾。税收作为取得财政收入的主要方式，已为现代国家所普遍采用。

税收分配是国家把生产者创造的一部分社会产品强制地转变为国家所有的过程。这一过程分配的客体是一般社会剩余产品。在社产品（

C+V+M

，其中

C

可理解成生产资料的价值，

V

可理解成消费资料的价值，

M

则是剩余产品的价值）中，税收分配来源于社会剩余产品（

M

）。

（二）税收的特征

税收的特征是税收的基本标志，是不同社会形态下税收所具有的共，是税与非税的重要区别。税收与其他财政收入形式相比，具有三个基本特征：强制、无偿和固定。

，强制。税收的强制是指税收是凭借国家政治权力强制征收的。税收具有强制，即税收是国家以政治权力作为依据行的一种分配，并且是以法律形式加以规范的；在国家税法规定的范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则要受到法律的制裁。

，无偿。税收的无偿是指国家征税是无条件的取得收入。国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币随之转变为国家所有，既不需要立即付给纳税人任何报酬，也不再直接返还给纳税人。这一特与税收原则之一的

“

取之于民，用之于民

”

并不矛盾。

“

取之于民，用之于民

”

是指对全体社会成员而言，税收是有偿的，国家通过履行各种职能，为全体社会成员提品和公共服务，是对全体纳税人的一种利益返还，因而是有偿的；对于具体的纳税个体而言，国家征税以后，不会向某一个纳税人支付任何报酬和代价。税收的无偿是以强制为条件的。

第三，固定。税收的固定是指国家在征税之前，通过法律形式，把每种税的纳税人、课税对象及征收比例等都规定出来，以便征纳双方共同遵守，不仅纳税人必须严格依法按时足额申报纳税，而且征税机关也必须依照法定程序和标准征税。当然，税收的固定也不是的、更改的，而是指在的效力期限内，税收法律的规定是相对固定的。

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